Kennisbank
Georgië heeft een van de aantrekkelijkste belastingregelingen van Europa voor kleine ondernemers: de Small Business Status. Wie eronder valt, betaalt 1% belasting over de omzet, in plaats van 37 tot 49,5% inkomstenbelasting over de winst zoals in Nederland. Het is een officiële regeling uit de Georgische belastingwet, geen sluiproute. Maar er zitten grenzen, voorwaarden en één grote valkuil aan die bijna iedereen mist. In dit artikel lees je hoe de regeling echt werkt.
De Small Business Status (SBS) is een speciaal belastingregime voor natuurlijke personen die in Georgië geregistreerd staan als Individual Entrepreneur (IE), vergelijkbaar met een eenmanszaak. In plaats van het reguliere tarief van 20% over je winst betaal je met SBS 1% over je bruto-omzet. Je betaalt dus over alles wat binnenkomt, niet over wat je overhoudt: aftrekposten en kosten spelen geen rol. Voor dienstverleners met lage kosten, zoals consultants, developers, ontwerpers en online ondernemers, pakt dat vrijwel altijd gunstiger uit.
Belangrijk om te weten: de regeling staat ook open voor buitenlanders. Je hebt geen Georgisch paspoort of permanente verblijfsvergunning nodig om een IE te registreren en SBS aan te vragen.
Het 1%-tarief geldt tot een omzet van 500.000 GEL per kalenderjaar, omgerekend ongeveer €170.000. Kom je daarboven, dan betaal je over het meerdere 3% gedurende de rest van dat jaar. Overschrijd je de grens twee jaar op rij, dan raak je de status kwijt. Voor de meeste zelfstandige dienstverleners is €170.000 omzet per jaar een ruime grens; groei je er structureel overheen, dan is dat het moment om naar een ander soort structuur te kijken.
Voor de volledigheid: Georgië kent ook een microbusiness-regime met 0% belasting voor zeer kleine omzetten (tot 30.000 GEL, ongeveer €10.000), maar voor serieuze ondernemers is de Small Business Status vrijwel altijd de relevante regeling.
De regeling is bedoeld voor ondernemers met reguliere zakelijke activiteiten. Een aantal categorieën is uitgesloten, waaronder:
Voor de gemiddelde consultant, IT'er, marketeer of online dienstverlener vormen de uitsluitingen zelden een probleem. Maar of jóuw specifieke activiteiten kwalificeren, moet per situatie worden getoetst. Precies daarvoor bestaat onze €99 Eligibility Audit.
De administratieve last is licht, maar niet nul. Je dient maandelijks een aangifte in (vóór de 15e van de volgende maand) en betaalt de 1% direct. Je houdt een eenvoudige administratie bij van je omzet. Wie dit uitbesteedt aan een lokale boekhouder, is er per maand nauwelijks tijd aan kwijt. In The 1% Foundation zit daarom standaard twaalf maanden boekhouding inbegrepen.
Hier gaat het in de praktijk mis. Een Georgische IE met SBS registreren is relatief eenvoudig, en dat is precies waarom veel aanbieders alleen dát stukje verkopen. Maar zolang je fiscale woonplaats in Nederland ligt, heft Nederland gewoon over je wereldinkomen. Dan heb je een prachtige 1%-structuur in Tbilisi en betaal je alsnog Nederlandse tarieven, plus mogelijk boetes wegens niet-aangegeven buitenlands inkomen.
Je fiscale woonplaats hangt af van feiten: waar je woont, waar je gezin woont, waar je economische leven zich afspeelt. Dat is geen vinkje maar een geheel van omstandigheden. En het is precies het deel waar de Belastingdienst naar kijkt als er ooit vragen komen.
Wil je weten of de Georgische 1%-structuur bij jouw situatie past? Begin met onze Eligibility Audit: we toetsen je activiteiten, je klanten en je banden met Nederland, en je krijgt een helder verdict, ook als het antwoord nee is. De €99 wordt volledig verrekend als je doorgaat met The 1% Foundation.
Start met de €99 audit