Belasting · Nederland

Je bedrijf verkopen en vertrekken: de volgorde bepaalt de afrekening

Bijgewerkt op 5 september 2026 · leestijd 6 minuten

Wie zijn bedrijf verkoopt én Nederland wil verlaten, neemt eigenlijk twee beslissingen: wat er gebeurt en in welke volgorde. Dezelfde verkoop kan heel anders afrekenen, afhankelijk van of hij vóór of na je vertrek valt en of er een holding tussen zit.

Hieronder de drie routes, wat elke route in Nederland kost, en waarom sneller vertrekken zelden de goedkoopste is.

Route één: verkopen terwijl je hier woont

Verkoop je je aandelen privé terwijl je in Nederland woont, dan rekent box 2 af: 24,5% over de eerste schijf en 31% daarboven, over de winst boven je verkrijgingsprijs. Duidelijk en definitief. Wat daarna op je privérekening staat, verhuist naar box 3, en vertrek je later, dan vertrek je zonder fiscale staart aan de vennootschap.

Zit er een holding tussen, dan verandert het spel. De holding verkoopt de werkmaatschappij onbelast dankzij de deelnemingsvrijstelling; de opbrengst zit dan in de holding, en de box 2-claim schuift door naar het moment dat jij uitkeert of de holding zelf verkoopt. Precies die geparkeerde claim is wat er bij emigratie in de conserverende aanslag terechtkomt.

Route twee en drie: vertrekken met de claim

Vertrek je vóór de verkoop, dan legt Nederland op je vertrekdatum de conserverende aanslag vast: de waardegroei van je aandelen tot dat moment, tegen het box 2-tarief. Betalen hoeft nog niet, maar verkopen of uitkeren na vertrek maakt de aanslag opeisbaar. Wat je aandelen ná je vertrek nog aan waarde winnen, valt buiten de Nederlandse claim; daarover beslist je nieuwe woonland.

Wat de routes in de praktijk uit elkaar trekt:

De waarde op je vertrekdatum: die bepaalt de conserverende aanslag, dus een verkoop die vlak na vertrek volgt, rekent vrijwel hetzelfde af als verkopen vanuit Nederland
De groei ná vertrek: die is voor je nieuwe woonland, en landen als Zwitserland en Cyprus belasten koerswinst niet; dat loont alleen bij echte groei ná de verhuizing
De bestemming zelf: binnen de EU krijg je uitstel zonder zekerheid, daarbuiten stelt de fiscus voorwaarden, en het verdrag bepaalt wat er over dividend mogelijk blijft

Snel vertrekken en dan verkopen is daarmee zelden de wondertruc die het lijkt. De claim tot je vertrekdatum staat vast; wat je wint, is hooguit de heffing over wat er daarna nog bijkomt, en dat vergt geduld en een echt vertrek.

Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.

Doe de gratis Exit-scan →

Waar het schuurt

De verleiding zit in de rand: net vóór de deal emigreren, verkopen vanuit een zonnig adres en de conserverende aanslag als papieren formaliteit behandelen. Zo werkt het niet. De aanslag wordt bij verkoop gewoon ingevorderd, en een vertrek dat alleen op papier bestaat terwijl de onderhandelingen vanuit Nederland doorlopen, sneuvelt op de woonplaatstoets.

Ook de vennootschap zelf verdient aandacht. Blijft de werkelijke leiding van je holding in Nederland, dan blijft de holding hier belastingplichtig, wat je ook met jezelf doet. En verplaats je de leiding mee, dan kan dat een eigen eindafrekening in de vennootschapsbelasting uitlokken. Twee lagen, twee toetsen.

En denk aan wat er ná de verkoop komt: de opbrengst wordt vermogen, en vermogen heeft zijn eigen regels, van box 3 en de Wet werkelijk rendement tot de vermogensbelastingen van je nieuwe woonland. De verkoop is pas het begin van de planning.

Hoe je het wél aanpakt

Begin bij de tijdlijn van de deal. Een verkoop die binnen een jaar speelt, laat weinig ruimte: dan is verkopen vanuit Nederland, netjes afrekenen en daarna met een schone lei vertrekken vaak de robuustste route. Wie twee tot vijf jaar heeft, kan volgorde en structuur echt laten werken.

Leg de scenario's naast elkaar met echte cijfers: verkoop nu tegen box 2, verkoop na vertrek met invordering van de conserverende aanslag, en de holdingroute met de uitgestelde claim. Reken per scenario met de bestemming erbij, want het woonland bepaalt wat groei en dividend daar kosten.

En documenteer het vertrek zelf even zorgvuldig als de deal. Bij bedragen die bij een bedrijfsverkoop horen, kijkt de Belastingdienst mee, en het dossier dat je vooraf opbouwt, is wat je achteraf verdedigt.

Voor wie dit speelt

Elke DGA met verkoopplannen én vertrekplannen, en elke ondernemer die na een verkoop met vermogen in box 3 zit en zich afvraagt of Nederland nog past. Hoe groter de deal en hoe langer de horizon, hoe meer de volgorde oplevert.

Zo werken wij het: eerst de tijdlijn en de woonplaats, dan de structuur, dan de deal, doorgerekend met onze specialisten. Eén plan, in de juiste volgorde.

Vuistregel: de conserverende aanslag legt de waarde van je vertrekdatum vast. Vertrekken vlak vóór de verkoop verandert de afrekening nauwelijks; alleen echte groei ná een echt vertrek maakt verschil.

Vier vragen die je beantwoord wilt hebben vóór de deal

Hoe hard is de tijdlijn van de deal, en hoeveel jaar zit er tot de beoogde verkoop?
Zit er een holding tussen, en waar wordt die straks geleid?
Wat is de waarde op je beoogde vertrekdatum, en wat betekent dat voor de conserverende aanslag?
Wat doet je beoogde woonland met koerswinst en dividend?

Verkoop en vertrek allebei in beeld?

Begin met de gratis Exit-scan voor een eerste indicatie, of boek direct het Exit-consult: een sessie met een ervaren Nederlandse fiscalist over je tijdlijn, je structuur en de juiste volgorde.

Boek het Exit-consult

Geschreven door Jonathan M. Lieuwma, oprichter van LiteTax. Dit artikel beschrijft de regels zoals die golden op 5 september 2026 en is algemene informatie, geen fiscaal advies. Tarieven en regelingen veranderen; laat je eigen situatie toetsen voordat je stappen zet.