Fase 4 · Na vertrek
Of je fiscaal bent vertrokken, wordt meestal pas jaren later getoetst. Dan vraagt de inspecteur waar je woonde, en moet je laten zien hoe je leven er in die jaren uitzag. Wie op dat moment pas gaat zoeken, vindt vaak te weinig.
Hieronder wat de rechter weegt, wie wat moet bewijzen, en welke stukken je vanaf je vertrekdatum bewaart, met drie recente uitspraken als voorbeeld.
Waar je woont, wordt naar de omstandigheden beoordeeld, staat in artikel 4 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen. De vraag is of je een duurzame band van persoonlijke aard met Nederland houdt. Die band hoeft niet sterker te zijn dan je band met een ander land; als hij er is, woon je fiscaal ook in Nederland.
Ziet je nieuwe land je ook als inwoner, dan beslist het belastingverdrag: eerst waar je een duurzaam tehuis hebt, daarna waar je persoonlijke en economische banden het nauwst zijn. Zonder verdrag, zoals met Monaco, is er geen tweede toets en telt alleen de Nederlandse.
Doe je netjes aangifte als buitenlands belastingplichtige, dan moet de inspecteur aannemelijk maken dat je toch in Nederland woonde. Doe je geen aangifte, of klopt je aangifte aanzienlijk niet, dan draait de bewijslast om en wordt hij zwaarder: dan moet jij doen blijken dat je weg was.
Drie recente uitspraken laten zien hoe dat uitpakt:
In alle drie gaven de stukken de doorslag, en niet wat iemand achteraf verklaarde.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Begin bij je vertrek: de uitschrijving uit de basisregistratie, de inschrijving in je nieuwe land, je huur- of koopcontract daar, en een woonplaatsverklaring van de belastingdienst van je nieuwe land zodra je die kunt krijgen.
Daarna het leven zelf: bankafschriften en pinbetalingen die laten zien waar je bent, een overzicht van je reizen naar Nederland met tickets en data, verklaringen van opdrachtgevers of werkgevers over waar je werkt, en de school en zorgverzekering van je gezin.
En alle post van de Belastingdienst: vragenbrieven, je antwoorden, en vooral elk standpunt dat de inspecteur op papier zet. In de Monaco-zaak gaf zo'n brief zeven jaar later de doorslag.
Bewijs uit je nieuwe land helpt weinig als de ankers in Nederland blijven. Een ingerichte woning die voor je beschikbaar is, een gezin dat hier blijft wonen of een bedrijf dat je hier dagelijks leidt, wegen vaak zwaarder dan wat je in het buitenland opbouwt.
Zorg dat elk anker dat blijft een verklaring heeft die bij je vertrek past: een woning die is verhuurd, een bedrijf dat vanuit je nieuwe land wordt bestuurd, een gezin dat aantoonbaar meeverhuist of een reden heeft om te blijven.
En doe aangifte in elk jaar na je vertrek waarin dat moet, ook als je denkt niets verschuldigd te zijn. Wie dat nalaat, legt de bewijslast bij zichzelf.
Voor iedereen die vertrekt en banden met Nederland houdt, en in het bijzonder voor wie dicht bij huis gaat wonen, zoals in België of Duitsland, of naar een land zonder belastingverdrag gaat. Daar is de toets het strengst en het bewijs het belangrijkst.
Zo werken wij het: de Nederlandse exit begeleiden we zelf met onze exit-specialisten, en voor je bestemming werken we samen met specialisten ter plaatse.
Houdt jouw vertrek stand?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek het Exit-consult: wat je vertrek kost en hoe het traject daarna eruitziet, met een ervaren Nederlandse fiscalist.
Boek het Exit-consult