Belasting · Internationaal
Je kunt in twee landen tegelijk als inwoner worden gezien. Nederland kijkt naar je banden hier, Georgië naar je verblijf daar, en beide landen kunnen tot een ja komen. Dan beslist het belastingverdrag wie voorgaat.
Hieronder hoe die beslissing werkt, waar het verdrag wel over gaat, en welke Nederlandse claims er buiten vallen.
Nederland en Georgië sloten in 2002 een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting, dat sinds februari 2003 van kracht is. Het verdeelt de heffingsrechten over inkomen tussen beide landen: welk land mag heffen over je loon, je onderneming, je dividend, je vastgoed.
Voor wie emigreert is dit relevant, en tegelijk is het niet de eerste vraag. Een verdrag verdeelt pas iets als vaststaat waar je woont. Zonder schone exit is er niets te verdelen, want dan ben je gewoon inwoner van Nederland en heft Nederland over je wereldinkomen.
Lees ook: wanneer ben je fiscaal geëmigreerd? →Voor precies dit conflict kent het verdrag een reeks beslisregels. Ze worden in volgorde afgelopen, en zodra er één uitsluitsel geeft, stopt de rij.
De volgorde waarin gekeken wordt:
In de praktijk valt de beslissing bijna altijd bij de eerste twee. Wie in Nederland een woning aanhoudt die beschikbaar blijft, heeft daar een duurzaam tehuis, en dan gaat het door naar de vraag waar het centrum van je leven ligt. Dat is precies de discussie die je niet wilt voeren met de administratie van drie jaar geleden.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Dit verdrag gaat over belastingen naar het inkomen. Schenk- en erfbelasting vallen erbuiten; daarvoor bestaan aparte verdragen en Nederland heeft er maar een handvol van. De tienjaarstermijn waarin Nederlanders hun schenk- en erfbelasting meenemen na emigratie wordt hier dus niet door beperkt.
Lees ook: de 10-jaarstermijn voor schenken en erven →Ook je conserverende aanslag verdwijnt er niet mee. Nederland stelt zich op het standpunt dat die aanslag is opgelegd vóór je vertrek, over de waardegroei uit je Nederlandse periode, en dus geen heffing is die het verdrag verdeelt. Over de grenzen van die redenering wordt geprocedeerd, dus reken je niet rijk op één verdragsartikel.
En het verdrag beschermt je niet tegen een discussie over je woonplaats. Het lost een conflict op zodra dat er is; het voorkomt er geen.
Keert een Nederlandse BV dividend uit aan een aandeelhouder in Georgië, dan houdt zij Nederlandse dividendbelasting in. Het verdrag beperkt hoeveel Nederland als bronstaat mag houden, en wat je in Georgië betaalt kun je daar in beginsel verrekenen.
De percentages verschillen per soort inkomen en per situatie, onder meer afhankelijk van het belang dat je in de vennootschap houdt. Die exacte tarieven staan in het verdrag zelf en horen voor jouw geval opgezocht te worden, niet uit het hoofd geciteerd.
Vastgoed volgt een eigen regel: inkomsten uit onroerend goed worden belast in het land waar het pand staat. Hou je een Nederlandse woning aan en verhuur je die, dan blijft Nederland daarover heffen, ook na een geslaagde exit.
Een verdrag is een vangnet, geen plan. Wie erop bouwt dat de tiebreaker het wel goed zal doen, kiest ervoor om zijn positie door twee belastingdiensten te laten uitvechten. Dat kost jaren en de uitkomst ligt niet bij jou.
Het alternatief is simpeler: zorg dat er niets te verdelen valt. Eén duurzaam tehuis, één centrum van je leven, één land dat je als inwoner ziet. Dan is het verdrag precies wat het hoort te zijn, namelijk een papier dat je nooit nodig hebt.
Wil je weten hoe je positie eruitziet?
In het Exit-consult loop je met een ervaren Nederlandse fiscalist je hele situatie door, inclusief de vraag welk land jou straks als inwoner ziet. Je krijgt een schriftelijke route, tijdlijn en kostenraming.
Boek het Exit-consult