Fase 1 · Oriënteren
De meeste fiscale exits die later knellen, gaan mis op volgorde. Een huis dat te lang beschikbaar blijft, een dividend dat een maand te laat komt, een uitschrijving zonder bewijs erbij. Dit stuk zet de stappen in de tijd, van twaalf maanden voor je vertrek tot het eerste jaar erna.
Elke stap is in de kennisbank verder uitgewerkt, in dezelfde volgorde. De termijnen zijn richtlijnen: wie een bedrijf verkoopt of een holding heeft, begint eerder.
Hier vallen de keuzes die je later niet meer terugdraait. Verkoop je je bedrijf vóór of na je vertrek, en via de holding of rechtstreeks? Houd je je BV aan, wikkel je hem af, of verhuist hij mee met een eindafrekening? Wat gebeurt er met je huis? Elk van die keuzes heeft een fiscale datum, en die datum hangt aan je vertrekdatum.
Leg in deze fase ook je vertrekdatum en je bestemming globaal vast. De conserverende aanslag wordt berekend over de waarde van je aandelen op de dag dat je vertrekt. Een verkoop die een maand eerder of later valt, kan het verschil zijn tussen afrekenen in Nederland en een aanslag die jaren blijft staan.
Laat de waarde van je aandelen onderbouwen, want die bepaalt de hoogte van de conserverende aanslag. Regel wat er met je pensioen en lijfrente gebeurt, zeker als er pensioen in je BV zit. Zet je woning te koop of te huur, of zeg je huur op: een woning die voor je beschikbaar blijft, is het sterkste anker dat de Belastingdienst kan vinden.
Wat verder in deze fase hoort:
Vertrek je met een BV, leg dan ook de bestuurszaken vast: wie besluit waar, en waar de vennootschap na je vertrek feitelijk wordt geleid. Dat bepaalt of je BV Nederlands blijft of met je meeverhuist, met een eindafrekening als gevolg.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Je schrijft je uit bij je gemeente vanaf vijf dagen voor je vertrek tot uiterlijk op de dag zelf, met je adres in het buitenland erbij. Vraag om een internationaal bewijs van uitschrijving, want dat heb je vaak nodig bij je inschrijving op je bestemming. Gaan niet alle gezinsleden mee, dan meld je je vertrek persoonlijk aan het loket.
Uitschrijven is een administratieve stap. Fiscaal kijkt de Belastingdienst naar waar je werkelijk woont, soms jaren later. Bewaar daarom vanaf nu alles wat je vertrek laat zien: de verkoop- of huurakte van je huis, je huurcontract op je bestemming, verhuisfacturen en je inschrijvingen daar.
Stop in dezelfde weken wat na je vertrek niet meer klopt: toeslagen, een voorlopige aanslag, en je Nederlandse zorgverzekering per je vertrekdatum.
Over het jaar van vertrek doe je aangifte met het M-biljet: tot je vertrekdatum als binnenlands belastingplichtige, daarna als buitenlands belastingplichtige voor wat in Nederland belast blijft. Via die aangifte komt ook de conserverende aanslag op je aandelen, je pensioen en je lijfrente.
Binnen de EU krijg je voor die aanslag automatisch uitstel van betaling. Daarbuiten vraag je het zelf aan en kan de fiscus zekerheid eisen, zoals een bankgarantie of pandrecht. Regel dat voordat de aanslag binnenkomt.
Daarna loopt er nog jaren iets door. Nederland kijkt mee bij dividend en bij verkoop van je aandelen, en de tienjaarstermijn voor schenken en erven telt vanaf je vertrek.
Voor ondernemers en DGA's die over een jaar of twee willen vertrekken en willen weten wat wanneer moet. Wie al een datum heeft binnen drie maanden, heeft nog tijd maar weinig speling. Dan gaan de grote keuzes eerst, en schuift de datum als dat nodig is.
Zo werken wij het: we zetten jouw eigen tijdlijn op papier met een ervaren Nederlandse fiscalist, van de keuzes vooraf tot het M-biljet. Voor je bestemming werken we met specialisten ter plaatse.
Je eigen tijdlijn?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek het Exit-consult: we zetten jouw stappen op volgorde, met de data die voor jouw situatie tellen.
Boek het Exit-consult