Structuren · Italië
Italië heeft voor kleine zelfstandigen een regeling die in Europa opvalt: het regime forfettario, één vlakke heffing van 15% en de eerste vijf jaar zelfs 5%. Daarboven kies je tussen de gewone progressieve schijven en een SRL, de Italiaanse BV.
Hieronder hoe het forfettario echt rekent, waar de grens ligt, wat een SRL doet, en wat er in Nederland geregeld moet zijn voordat een Italiaanse vorm iets oplevert.
Met een omzet tot 85.000 euro per jaar kun je als zelfstandige in het forfettario. Je betaalt geen inkomstenbelasting, geen regionale opslagen en geen IRAP, maar één vervangende heffing van 15% over een forfaitair vastgesteld inkomen. Start je een echt nieuwe activiteit, dan is dat de eerste vijf jaar 5%. Je factureert zonder btw en hebt een minimale administratie.
Het addertje zit in dat forfaitaire inkomen. Voor adviseurs en andere dienstverleners rekent de fiscus met een coëfficiënt van 78%: van elke 100 euro omzet geldt 78 als winst, ongeacht je echte kosten. Daarover betaal je eerst sociale premie, bij professionals zonder eigen kas via de INPS Gestione Separata tegen 26,07% in 2026, en pas over wat overblijft de 15% of 5%. Boven 85.000 euro omzet val je het jaar erna uit de regeling; boven 100.000 euro direct.
Een gewone SRL vraagt 10.000 euro kapitaal en een notariële akte; reken op 2.500 tot 4.000 euro oprichtingskosten. De vereenvoudigde variant, de SRLS, kan met één euro kapitaal en zonder notarishonorarium, maar met een vaste standaardakte die je niet kunt aanpassen. Fiscaal zijn beide gelijk.
Wat de SRL fiscaal doet:
Italiaanse adviseurs leggen het omslagpunt bij ruwweg 60.000 tot 70.000 euro winst per jaar. Daaronder eten de boekhouder, de jaarrekening en de dubbele heffing het voordeel op; boven de honderdduizend wordt de SRL bijna altijd de betere vorm.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Een adviseur met 50.000 euro omzet in het forfettario: de fiscus rekent 78%, dus 39.000 euro als inkomen. Daarover eerst 26,07% INPS, ruim 10.000 euro. Over de resterende ruim 28.800 euro betaal je 15%, ongeveer 4.300 euro; in de eerste vijf jaar 5%, ongeveer 1.400 euro. De sociale premie weegt dus zwaarder dan de belasting zelf.
Dat is ook meteen de les: het forfettario is gunstig als je echte kosten laag zijn. Heb je veel aftrekbare kosten, personeel of investeringen, dan werkt de coëfficiënt tegen je en kan het gewone regime of een SRL beter uitpakken.
Let op de uitsluitingen. Wie meer dan 50% factureert aan een vroegere werkgever, deelneemt in een personenvennootschap of een transparante SRL, of meer dan 30.000 euro loon uit dienstverband heeft, valt buiten de regeling. Een verkapt dienstverband met je oude Nederlandse opdrachtgever is dus geen route.
Het forfettario is een regeling voor inwoners van Italië. Zolang je fiscaal in Nederland woont, heft Nederland over je wereldinkomen en heb je er alleen een Italiaanse administratie bij. Eerst je vertrek uit Nederland rond, dan de Italiaanse vorm.
Heb je een BV, dan legt Nederland bij vertrek de conserverende aanslag op je aandelen vast. Binnen de EU krijg je uitstel zonder zekerheid, maar de claim blijft staan. Wat je met de BV doet, beslis je vóór je vertrekdatum, samen met je pensioen, je woning en de tienjaarstermijn voor schenken.
En verwar dit niet met de Italiaanse vlaktaks voor vermogenden. Die regeling van 300.000 euro per jaar gaat over buitenlands inkomen van nieuwe inwoners, niet over je Italiaanse onderneming. Het zijn twee verschillende sommen die je naast elkaar legt.
Zelfstandigen met een omzet onder de 85.000 euro en lage kosten: voor hen is het forfettario een van de gunstigste regelingen in West-Europa. DGA's en groeiende bedrijven kijken naar de SRL, en rekenen de dubbele heffing en de vaste kosten eerlijk mee.
Zo werken wij het: de Nederlandse exit doen we zelf, met een ervaren fiscalist. Voor de Italiaanse kant werken we met specialisten ter plaatse die de vorm, de inschrijving en de boekhouding regelen. Eén plan, in de juiste volgorde.
Italië op je lijst?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek direct het consult: je route, je tijdlijn en wat de Nederlandse exit gaat kosten, met de Italiaanse kant via onze specialisten ter plaatse.
Bekijk de consults