Fase 2 · Voorbereiden
Veel ondernemers vertrekken met hun klanten. De opdrachtgevers blijven in Nederland en het werk gaat vanaf een andere plek door. Fiscaal kan dat, als je drie dingen goed regelt: waar je winst wordt belast, wat er met de btw gebeurt, en wat je BV doet als jij hem vanuit het buitenland bestuurt.
Dit stuk gaat over zelfstandigen en DGA's. Voor werknemers van een Nederlandse werkgever gelden eigen regels, die hier buiten blijven.
Werk je als zelfstandige vanuit je nieuwe woonland, dan belast dat land in beginsel je winst, ook als al je klanten Nederlands zijn. Nederland mag alleen heffen over winst die hoort bij een vaste inrichting hier: een vaste bedrijfsplek waar je onderneming geheel of gedeeltelijk wordt uitgeoefend.
Daar zit het risico. Een werkplek bij een vaste klant die je elke week gebruikt, een kantoorruimte die je aanhoudt, of iemand die in Nederland namens jou contracten sluit, kan een vaste inrichting opleveren. Dan houdt Nederland het recht op dat deel van je winst en doe je hier aangifte als buitenlands belastingplichtige.
Houd je je Nederlandse BV aan en bestuur je hem vanuit het buitenland, dan wijzen de meeste belastingverdragen het heffingsrecht over je bestuurdersbeloning toe aan Nederland, het land waar de vennootschap is gevestigd. De BV houdt dan loonbelasting in, ook al woon je elders. Welk deel van je beloning als bestuurdersbeloning geldt en welk deel als gewoon loon, verschilt per verdrag en per situatie; daarover wordt geprocedeerd.
Wat je met een BV verder in de gaten houdt:
Voor veel DGA's is de schoonste route daarom een keuze vooraf: de BV in Nederland houden met een bestuurder die hier zit, of op je bestemming een eigen vorm opzetten en de Nederlandse klanten vanuit die vorm bedienen.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Lever je als ondernemer uit het buitenland diensten aan Nederlandse bedrijven, dan wordt de btw in de regel verlegd: je factureert zonder Nederlandse btw en je klant draagt die zelf af. Op de factuur vermeld je dat de btw is verlegd, met het btw-nummer van je klant.
Werk je voor particulieren in Nederland, dan geldt voor veel diensten de btw van het land waar jij gevestigd bent. Voor digitale diensten en een aantal andere diensten gelden eigen regels. Laat vooraf toetsen welke regel bij jouw diensten hoort.
Je Nederlandse eenmanszaak schrijf je uit bij de KvK zodra je hem niet meer in Nederland voert. Heb je hier een vaste inrichting, dan kan inschrijving juist nodig blijven.
Binnen de EU bepaalt een Europese verordening in welk land je verzekerd bent. Werk je als zelfstandige vooral vanuit je nieuwe woonland, dan ben je meestal daar verzekerd, ook met Nederlandse klanten. Werk je in meerdere landen, dan laat een A1-verklaring zien waar je premies betaalt.
Buiten de EU hangt het af van een sociaalzekerheidsverdrag, als dat er is. Zonder verdrag kun je in twee landen premie verschuldigd zijn, of in geen van beide verzekerd.
Denk ook aan je klanten zelf. Leg vóór je vertrek vast hoe en onder welke vorm je straks factureert, zodat de overgang voor hen zonder gedoe verloopt en je contracten kloppen met waar je werkt.
Voor zelfstandigen en DGA's die hun Nederlandse klanten willen houden na hun vertrek, en voor wie overweegt de BV aan te houden en vanaf de bestemming te besturen. Hoe meer je in Nederland blijft doen, hoe groter het deel van de heffing dat hier blijft.
Zo werken wij het: we brengen met een ervaren Nederlandse fiscalist in kaart waar je werk straks plaatsvindt en welke vorm daarbij past. Voor je bestemming werken we met specialisten ter plaatse.
Je klanten meenemen?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek het Exit-consult: we kijken waar je werk straks plaatsvindt en welke vorm daarbij past, aan beide kanten van de grens.
Boek het Exit-consult