Belasting · Nederland
De duurste vraag in elk vertrekplan met een BV: wat doe je met de vennootschap? Meenemen, aanhouden of liquideren, elke route heeft een eigen prijskaartje op een eigen moment.
Hieronder de drie routes, wat ze fiscaal in gang zetten en de vragen die de keuze bepalen.
Wat je ook met de BV doet, jouw eigen vertrek als aandeelhouder zet altijd de conserverende aanslag in gang: de claim op de waardegroei van je aandelen wordt vastgelegd op je vertrekdatum. Hoe die werkt staat in een eigen artikel.
Lees ook: de conserverende aanslag bij emigratie →En let op een verrassend automatisme: een BV is fiscaal gevestigd waar de werkelijke leiding zit, en dat is een feitenkwestie. Ben jij de enige bestuurder en vertrek je, dan verhuist die leiding in de praktijk al snel met je mee, of je dat nu wilde of niet. De keuze hieronder maak je dus sowieso, actief of per ongeluk.
De BV blijft gewoon Nederlands, jij vertrekt. Dat kan alleen als de leiding écht in Nederland blijft, en dat is meteen de hele opgave.
Waar deze route op staat of valt:
Deze route past als er echte activiteit in Nederland achterblijft: personeel, een medebestuurder, of een verkoop die in zicht is. Voor een BV die alleen uit jou bestaat, is hij zelden vol te houden.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Verhuist de feitelijke leiding mee, dan emigreert de BV fiscaal. Nederland rekent op dat moment af via de eindafrekening in de vennootschapsbelasting: alle vermogensbestanddelen worden geacht te zijn verkocht tegen de marktwaarde, dus je betaalt nu over stille reserves en goodwill.
Zit er pensioen in eigen beheer in de vennootschap, dan kan daar bij een verhuizing buiten de EU en EER, en Georgië valt daarbuiten, ook nog een heffing over de pensioenaanspraak bij komen. Wat er precies gebeurt hangt af van de regeling en je situatie, en dit is bij uitstek het onderdeel dat je vooraf laat doorrekenen.
En daarna heb je een vennootschap in twee werelden: Nederlands opgericht, elders gevestigd, met een verdrag dat bepaalt wie voorgaat. Voor een kleine dienstverlenings-BV is dit zelden de logische route. Voor grotere structuren kan het, met doorrekening vooraf.
Je heft de BV op en keert het saldo aan jezelf uit. Over die slotuitkering reken je af in box 2 tegen het tarief van dat moment. Daarna vertrek je zonder aanmerkelijk belang, en dus ook zonder conserverende aanslag die tien jaar meeloopt.
De timing is het halve werk: liquideren vóór je vertrek betekent afrekenen tegen bekende Nederlandse regels, op een moment dat jij kiest. Je activiteiten kunnen daarna gewoon verder als Georgische IE, met een overdracht van de activa aan jezelf.
Logisch bij bescheiden reserves, activiteiten die aan jou als persoon hangen, en de wens om schoon te beginnen. Pijnlijk bij grote opgepotte winsten, want dan reken je in één keer af over alles.
Lees ook: emigreren naar Georgië als ondernemer, het complete stappenplan →De afweging draait om vijf dingen: de winstreserves, de stille reserves, het pensioen in de vennootschap, wat er in Nederland achterblijft, en je horizon: verkopen, uitkeren of doorgeven. Elke combinatie wijst een andere kant op, en de bedragen bepalen welke.
En de timing is de andere helft van de keuze. Dit hoort ín je exitplan, vóór je vertrekdatum. Wacht je tot na je vertrek, dan heeft het automatisme van de feitelijke leiding al voor je gekozen.
Wil je weten welke route bij jouw BV past?
Dit is precies waarvoor het Exit-consult bestaat: samen met een ervaren fiscalist reken je de routes door voor jouw cijfers, met een schriftelijke route, tijdlijn en kostenraming als uitkomst.
Boek het Exit-consult