Fase 3 · Vertrekken
Over het jaar waarin je vertrekt, doe je geen gewone aangifte. Je krijgt het M-biljet: één aangifte die je jaar in tweeën knipt. Tot je vertrekdatum ben je binnenlands belastingplichtig, daarna buitenlands, en via dezelfde aangifte legt de Belastingdienst de conserverende aanslag vast.
Het M-biljet is uitgebreider dan de gewone aangifte, en fouten erin zijn duur. Hieronder wat erin komt, wanneer het binnen moet zijn en waar het meestal misgaat.
Tot je vertrekdatum wordt je inkomen belast zoals altijd: loon, winst, box 2 en box 3, met de heffingskortingen naar rato van het deel van het jaar dat je hier woonde. Vanaf je vertrekdatum ben je buitenlands belastingplichtig en telt alleen nog wat Nederland mag blijven belasten, zoals een Nederlandse woning, een bestuurdersbeloning van je BV of je aanmerkelijk belang in een Nederlandse vennootschap.
Je vertrekdatum is daarmee de knip in je hele jaar. Hij volgt uit je feitelijke verhuizing en moet overal hetzelfde zijn: in je aangifte, in je uitschrijving en in de stukken op je bestemming.
Het M-biljet komt pas in mei van het jaar na je vertrek beschikbaar, twee maanden later dan de gewone aangifte. Je dient het in tussen 1 mei en 1 juli, online via Mijn Belastingdienst of op papier. Is het op 1 juli binnen en wordt de aanslag vastgesteld zoals je hem aangaf, dan betaal je geen belastingrente.
Wat verder goed is om te weten:
Na het emigratiejaar doe je geen M-biljet meer. Heb je daarna nog Nederlands inkomen, zoals huur, een bestuurdersbeloning of dividend uit je BV, dan doe je jaarlijks aangifte als buitenlands belastingplichtige.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →In het M-biljet geef je ook de waarde van je aandelen op je vertrekdatum op, en je opgebouwde aanspraken op pensioen en lijfrente. Daaruit volgt de conserverende aanslag. De waarde die je hier opgeeft, is de basis waar de Belastingdienst jaren later op terugvalt als je verkoopt of uitkeert.
Een te lage waardering levert later discussie op, een te hoge kost je geld zodra de aanslag wordt ingevorderd. Onderbouw de waarde daarom met een rapport dat je vóór vertrek laat maken, en bewaar het bij je dossier.
Emigreer je buiten de EU, vraag dan tegelijk uitstel van betaling aan en zorg dat de zekerheid geregeld is. Binnen de EU gaat het uitstel automatisch.
De vertrekdatum wijkt af van de feiten. Een uitschrijving in maart terwijl het gezin pas in augustus vertrekt, of andersom. De Belastingdienst gaat uit van waar je werkelijk woonde, en een verkeerde datum verschuift de verdeling van je hele jaar.
Inkomen na vertrek dat Nederlands blijft, wordt vergeten. Een verhuurde woning, een bestuurdersbeloning of een lijfrente-uitkering hoort na je vertrekdatum nog steeds in de aangifte.
Post raakt zoek. Het biljet en de aanslagen gaan naar het adres dat je bij je uitschrijving opgaf. Houd een Nederlands correspondentieadres aan of zorg dat je bij je Berichtenbox kunt, en zet de data in je agenda.
Voor iedereen die dit jaar of volgend jaar vertrekt, en vooral voor ondernemers en DGA's. Bij hen staat er in het M-biljet meer op het spel dan een teruggave, omdat de conserverende aanslag er rechtstreeks uit volgt.
Zo werken wij het: het M-biljet is het sluitstuk van je exitplan, en we stemmen het af op de keuzes die je vooraf maakte, met een ervaren Nederlandse fiscalist. Voor je bestemming werken we met specialisten ter plaatse.
Je M-biljet in één keer goed?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek het Exit-consult: we zetten je vertrekdatum, je waardering en je aangifte op één lijn.
Boek het Exit-consult