Structuren · Duitsland
In Duitsland begin je als zelfstandige op eigen naam, als Einzelunternehmer of Freiberufler, of je richt een GmbH op, de Duitse BV. Het Duitse systeem heeft een eigenaardigheid die Nederlanders niet kennen: de gemeentelijke Gewerbesteuer, die voor handel en bedrijf wel geldt en voor vrije beroepen niet.
Hieronder wat beide vormen kosten, hoe je geld uit de GmbH haalt, en wat er in Nederland geregeld moet zijn voordat een Duitse vorm iets oplevert.
Freiberufler, zoals veel adviseurs, ontwerpers, schrijvers en ingenieurs, melden zich alleen bij het Finanzamt en betalen geen Gewerbesteuer. Wie handel drijft of een bedrijf voert, meldt een Gewerbe aan bij de gemeente en valt wel onder de Gewerbesteuer, met een vrijstelling van 24.500 euro winst en een gedeeltelijke verrekening met de inkomstenbelasting. Het standaardtarief voor btw is 19%.
Je winst valt in de Einkommensteuer, tot 45%. Een verplichte pensioenverzekering hebben de meeste zelfstandigen niet, een zorgverzekering wel: publiek of privaat, en de premie betaal je volledig zelf. Je bent onbeperkt aansprakelijk.
Een GmbH vraagt 25.000 euro kapitaal, waarvan bij oprichting minimaal de helft gestort. Er bestaat ook een lichtere variant, de UG, met een kapitaal vanaf een euro, die een deel van de winst moet reserveren. Oprichting gaat via de notaris, en daarna komen boekhouding, jaarrekening en aangiften als vaste last.
Wat de GmbH fiscaal doet:
Opgeteld komt winst die als dividend naar je toe gaat al snel rond 48% uit. Een GmbH loont in Duitsland vooral als je winst laat staan of je aansprakelijkheid wilt beperken; voor een zelfstandige met een bescheiden winst is ondernemen op eigen naam eenvoudiger.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Wie in Duitsland woont en voor Nederlandse klanten werkt, krijgt met twee stelsels te maken. Werk je vanuit je Duitse huis, dan belast Duitsland je winst. Heb je in Nederland een vaste werkplek, bij een klant of in een eigen ruimte, dan kan Nederland over dat deel blijven heffen.
Houd je een Nederlandse BV aan en bestuur je die vanuit Duitsland, dan kan de feitelijke leiding meeverhuizen en de BV in Duitsland belastingplichtig worden, met in Nederland een eindafrekening. Die keuze maak je vóór je vertrek.
Voor sociale zekerheid geldt de Europese verordening. Werk je in beide landen, dan bepaalt die, met een A1-verklaring als bewijs, in welk land je premies betaalt.
Geen van beide vormen levert iets op zolang je fiscaal in Nederland woont. Dan heft Nederland over je wereldinkomen en heb je er een Duitse administratie bij. Eerst je vertrek uit Nederland rond, dan de Duitse vorm.
Duitsland ligt in de EU: voor de conserverende aanslag op je BV-aandelen krijg je automatisch uitstel zonder zekerheid. Het verdrag laat Nederland tien jaar na je vertrek heffen over dividend uit je Nederlandse BV, voor zover de aanslag nog openstaat.
Neem je een Nederlandse BV mee naar Duitsland, dan verhuist de feitelijke leiding mee en volgt in Nederland een eindafrekening. Meestal is het schoner om de BV in Nederland af te wikkelen of aan te houden met een Nederlandse bestuurder, en in Duitsland opnieuw te beginnen.
Zelfstandigen en DGA's die over de grens verhuizen en willen weten of ze op eigen naam verder kunnen of een GmbH nodig hebben. In Duitsland hangt het antwoord sterk af van je beroep: een Freiberufler betaalt geen Gewerbesteuer en heeft een vennootschap minder snel nodig.
Zo werken wij het: de Nederlandse exit doen we zelf, met een ervaren fiscalist. Voor de Duitse kant werken we met specialisten ter plaatse die de vorm, de inschrijving en de boekhouding regelen. Eén plan, in de juiste volgorde.
Duitsland op je lijst?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek direct het consult: je route, je tijdlijn en wat de Nederlandse exit gaat kosten, met de Duitse kant via onze specialisten ter plaatse.
Bekijk de consults