Structuren · Malta
Malta staat bekend om één getal: 5%. Dat is het effectieve tarief van een Maltese vennootschap ná de teruggave aan de aandeelhouder. Het nominale tarief is 35%, en hoe je van het ene naar het andere komt, is precies het punt waar het voor een Nederlandse ondernemer om draait.
Hieronder wat je als zelfstandige betaalt, hoe de Ltd en de teruggave werken, waarom dat niet voor iedereen zo uitpakt, en wat er in Nederland geregeld moet zijn voordat een Maltese vorm iets oplevert.
Als zelfstandige valt je winst in de Maltese inkomstenbelasting, progressief tot 35%. Daar komt sociale zekerheid bij: 15% van je netto-inkomen van het voorgaande jaar, met in 2026 een maximum van 83,89 euro per week voor wie na 1961 geboren is. Dat plafond maakt de premie voor hogere inkomens relatief licht.
De administratie is eenvoudig en de vaste kosten zijn laag. Voor bescheiden winsten is dit meestal de goedkoopste route, zeker als je meerekent wat een vennootschap jaarlijks kost aan boekhouding en compliance: voor een kleine dienstverlener al gauw 2.000 tot 4.000 euro per jaar.
Een Maltese Ltd richt je op met een minimumkapitaal van 1.165 euro, waarvan een vijfde gestort. De vennootschap betaalt 35% over haar winst. Keert zij dividend uit, dan kan de aandeelhouder bij de belastingdienst een teruggave claimen van zes zevende van die belasting. Netto blijft 5% over. Sinds 2025 bestaat er ook een alternatief: een definitief tarief van 15% zonder teruggave, bedoeld voor wie eenvoud wil of onder de wereldwijde minimumbelasting valt.
Waar de teruggave staat of valt:
De teruggave gaat naar de aandeelhouder, niet naar de vennootschap, en wordt bij hem belast volgens zijn eigen positie. Het model is ontworpen met een aandeelhouder buiten Malta in gedachten. Woon je zelf op Malta en ben je daar niet gedomicilieerd, dan is hoe de teruggave bij jou uitpakt een vraag voor een Maltese adviseur, niet een aanname.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Wie op Malta woont maar er niet gedomicilieerd is, betaalt alleen belasting over Maltees inkomen en over buitenlands inkomen dat naar Malta wordt overgemaakt. Verdien je meer dan 35.000 euro buiten Malta, dan geldt een minimumbelasting van 5.000 euro per jaar, ook als je niets overmaakt.
Let op het onderscheid: werk dat je vanaf Malta doet, is Maltees inkomen en wordt gewoon belast, ook onder de non-dom-status. De remittance-regel helpt bij vermogen en inkomen dat elders ontstaat, niet bij de onderneming die je vanaf het eiland runt.
En het verdrag met Nederland heeft een eigen adder: het kent een remittance-bepaling, waardoor Nederland verdragsvoordelen kan beperken over inkomen dat je niet naar Malta overmaakt. Lees daarvoor onze bestemmingsgids over Malta.
Een Maltese Ltd levert niets op zolang je fiscaal in Nederland woont. Dan heft Nederland over je wereldinkomen, en een vennootschap die feitelijk vanuit Nederland wordt bestuurd, wordt bovendien als Nederlands aangemerkt. Eerst je vertrek uit Nederland rond, dan de Maltese vorm.
Heb je een BV, dan legt Nederland bij vertrek de conserverende aanslag op je aandelen vast. Binnen de EU krijg je uitstel zonder zekerheid, maar de claim blijft staan. Wat je met de BV doet, beslis je vóór je vertrekdatum, samen met je pensioen, je woning en de tienjaarstermijn voor schenken.
Malta vraagt substance: een echte vestiging, bestuur ter plaatse en een boekhouder die de teruggave netjes aanvraagt. Een brievenbus met een Nederlandse bestuurder erachter houdt bij de Belastingdienst geen stand.
Ondernemers die echt naar Malta verhuizen en daar een handelsactiviteit runnen. De vuistregel die Maltese adviseurs geven: onder de 40.000 euro winst blijf je zelfstandig, boven de 70.000 kijk je naar een Ltd, en daartussen hangt het af van je groei en je zin in administratie.
Zo werken wij het: de Nederlandse exit doen we zelf, met een ervaren fiscalist. Voor de Maltese kant werken we met specialisten ter plaatse die de vorm, de teruggave en de boekhouding regelen. Eén plan, in de juiste volgorde.
Malta op je lijst?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek direct het consult: je route, je tijdlijn en wat de Nederlandse exit gaat kosten, met de Maltese kant via onze specialisten ter plaatse.
Bekijk de consults