Emigreren · Malta
Malta verkoopt zichzelf met twee cijfers: 5% voor de vennootschap en nul over wat je buiten het eiland laat. Allebei kloppen ze, met voorwaarden die zelden in de brochure staan.
Hieronder hoe het non-dom-regime werkt, wat de Maltese vennootschap echt kost, en waarom het belastingverdrag met Nederland juist hier een adder heeft.
Wie vanuit Nederland naar Malta verhuist, valt in de regel onder het regime voor resident non-domiciled. Je betaalt dan alleen over inkomen dat op Malta ontstaat en over buitenlands inkomen dat je naar Malta overmaakt. Buitenlandse vermogenswinsten blijven onbelast, ook als je het geld wél naar het eiland haalt. Het tarief loopt op tot 35%, en Malta kent geen vermogens- of erfbelasting.
Sinds 2018 hangt er een bodem onder: heb je meer dan 35.000 euro buitenlands inkomen dat je niet volledig overmaakt, dan betaal je minimaal 5.000 euro per jaar. Voor EU-burgers is er daarnaast The Residence Programme: 15% vlak over overgemaakt buitenlands inkomen, minimaal 15.000 euro per jaar, met een kwalificerende woning als voorwaarde (in de meeste gevallen koop vanaf 275.000 euro of huur vanaf 9.600 euro per jaar). Welke van de twee bij jou past, is rekenwerk vooraf.
Een Maltese vennootschap betaalt 35% winstbelasting. Keert ze dividend uit, dan kan de aandeelhouder zes zevende van die belasting terugvragen. Netto blijft 5% bij Malta hangen; met een holding erboven in een fiscale eenheid land je direct op dat percentage, zonder de teruggaafronde.
Waar dat 5%-verhaal op leunt:
Sinds 2025 kan een vennootschap ook kiezen voor een vlakke 15% zonder teruggaaf, vooral bedoeld voor grote groepen onder de wereldwijde minimumbelasting. Voor een ondernemer met één werkmaatschappij blijft de teruggaafroute de logische, met de administratie die daarbij hoort.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Ook richting Malta begint je vertrek in Nederland. De Belastingdienst toetst je banden hier, en heb je een BV of holding, dan wordt de conserverende aanslag op je vertrekdatum vastgelegd. Malta ligt in de EU, dus voor die aanslag krijg je uitstel zonder zekerheid te stellen. Betalen doe je bij verkoop of bij dividend.
De tienjaarstermijn voor schenken en erven reist mee. Malta heft zelf niets over schenkingen en nalatenschappen, dus binnen die tien jaar betaal je het volledige Nederlandse tarief. Er valt niks te verrekenen.
En je BV zelf: neem je die mee, dan verhuist de werkelijke leiding al snel met je mee, met een eindafrekening in Nederland als gevolg. Wat je met de vennootschap doet, beslis je vóór je vertrekdatum.
Het belastingverdrag uit 1977 bevat een remittance-bepaling: Nederland hoeft alleen vrijstelling of vermindering te geven voor inkomen dat daadwerkelijk naar Malta is overgemaakt. Wat je buiten Malta laat staan, mag Nederland belasten alsof er geen verdrag was.
Precies daarop is de bekende Malta-route voor BV's gesneuveld. De Hoge Raad bevestigde in 2022 dat Nederland mag heffen over niet-overgemaakt inkomen van een naar Malta verplaatste BV, en oordeelde in 2025 dat zo'n vennootschap onder de antimisbruikbepaling zelfs helemaal buiten het verdrag valt.
Voor jou als persoon werkt hetzelfde principe: het verdrag beschermt alleen wat je ook echt naar Malta haalt. Daarnaast houdt Nederland na je vertrek vijf jaar het recht om winst op de verkoop van je aandelen te belasten. De conserverende aanslag staat daar los van; die is vastgesteld toen je nog inwoner was.
Malta werkt voor wie er echt gaat wonen en de administratie erbij accepteert: de teruggaafcyclus, de scheiding tussen kapitaal en inkomen op je rekeningen, het minimum van 5.000 euro. Engelstalig en in de EU. Voor wie een papieren adres zoekt om Nederlandse claims te ontlopen, is het eiland sinds de arresten van de Hoge Raad precies de verkeerde plek.
Zo werken wij het: de Nederlandse exit begeleiden we zelf met onze exit-specialisten, en voor de structuur op Malta werken we samen met Nederlandstalige specialisten ter plaatse. Eén route, twee kanten geregeld.
Malta op je lijst?
Begin met de gratis Exit-scan voor een eerste indicatie, of boek direct het Exit-consult: een sessie met een ervaren Nederlandse fiscalist over jouw route, inclusief de Maltese kant via onze specialisten ter plaatse.
Boek het Exit-consult