Conserverende aanslag · Verdieping
Emigreren is een plan, overlijden niet. Toch is dat de gebeurtenis die je conserverende aanslag het snelst in beweging zet, en die tegelijk de Nederlandse erfbelasting oproept. Voor wie met een BV vertrekt, is dit het scenario dat je vóór je vertrek regelt en niet aan je erfgenamen overlaat.
Hieronder wat er gebeurt met het uitstel van betaling, wanneer de ontvanger afziet van invordering, en waarom de eerste tien jaar na je vertrek apart aandacht vragen.
Bij overlijden eindigt het uitstel van betaling voor de conserverende aanslag in beginsel. De erfgenamen krijgen dan te maken met een aanslag die tot dat moment stil stond. Dat geldt voor de aanslag op je aandelen, en apart daarvan voor de aanslag op je pensioen en lijfrente.
Onder voorwaarden ziet de ontvanger af van invordering bij de erfgenamen, maar alleen voor het deel dat aan een echte onderneming is toe te rekenen. Voor zover de vennootschap uit beleggingsvermogen bestaat, wordt wel ingevorderd. Een BV die na de verkoop van de onderneming vooral een beleggingspot is, staat dus anders dan een werkmaatschappij die gewoon doordraait.
Overlijd je binnen tien jaar na je vertrek en heb je de Nederlandse nationaliteit, dan behandelt de Successiewet je alsof je nog in Nederland woonde. Je hele nalatenschap valt dan in de Nederlandse erfbelasting, ongeacht waar je woonde en waar je bezit staat.
Wat dat in de praktijk betekent:
Eén gebeurtenis raakt dus drie dingen tegelijk: het uitstel van je aanslag, de erfbelasting en box 2. Dat is precies waarom dit vooraf hoort te worden geregeld, en niet achteraf door mensen die het dossier niet kennen.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Zorg dat je erfgenamen weten dat de aanslag bestaat, welk bedrag nog openstaat en waar de stukken liggen: de aanslag zelf, de waardering van je aandelen bij vertrek en de correspondentie met de ontvanger. Een conserverende aanslag die niemand kent, komt op het slechtste moment boven water.
Kijk daarna naar de samenstelling van je vennootschap. Of er sprake is van onderneming of van belegging bepaalt of er wordt ingevorderd. Dat is dus niet alleen een vraag voor de bedrijfsopvolging, maar ook voor je exit.
En houd de tienjaarstermijn in de gaten. Zolang die loopt, telt Nederland mee voor de erfbelasting. Schenken, herstructureren of overdragen pakt in jaar elf vaak anders uit dan in jaar drie.
Dit scenario hoort bij je vertrek besproken te worden, niet achteraf door mensen die het dossier niet kennen. Zorg dat de aanslag, de waardering van je aandelen en de correspondentie met de ontvanger vindbaar liggen.
Voor je testament, je huwelijkse voorwaarden en het erfrecht van je nieuwe woonland ga je naar een notaris of een specialist ter plaatse. Wat in Nederland goed uitpakte, werkt daar niet altijd hetzelfde.
En weet waar je staat in de tienjaarstermijn. Zolang die loopt, telt Nederland mee voor de erfbelasting, en dat kan reden zijn om met schenken of overdragen te wachten.
Voor DGA's die met een openstaande conserverende aanslag in het buitenland wonen, en voor wie dat vertrek nog voorbereidt. Ook voor erfgenamen die na een overlijden een aanslag tegenkomen waarvan ze het bestaan niet kenden.
Zo werken wij het: de Nederlandse kant doen we zelf, met onze exit-specialisten. Voor het erfrecht en de belastingen op je bestemming werken we samen met specialisten ter plaatse.
Staat dit scenario in jouw plan?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek het Exit-consult: wat je vertrek kost en hoe het traject daarna eruitziet, met een ervaren Nederlandse fiscalist.
Boek het Exit-consult