Belasting · Georgië
Georgië is in Nederland vooral bekend van de 1%-route, maar het land kent meer structuren dan de Individual Entrepreneur. Welke past, hangt af van wat je doet, hoeveel je omzet en of je winst wilt opnemen of opbouwen.
Hieronder de structuren op een rij, met per structuur de cijfers, de voorwaarden en de eerlijke kanttekeningen.
Voor de meeste dienstverleners is de IE met Small Business Status het startpunt: 1% belasting over je omzet tot 500.000 GEL per jaar, ongeveer 170.000 euro. Kom je in een jaar boven die grens, dan geldt 3% over het meerdere, en wie de grens twee jaar op rij overschrijdt raakt de status kwijt. Simpel in onderhoud, snel geregistreerd, en gekoppeld aan jou als persoon.
De eerlijke kanttekeningen: consultancy en huurinkomsten vallen buiten het 1%-tarief, daarvoor geldt 20%. Boven de 100.000 GEL omzet komt btw-registratie in beeld. En de status werkt pas als je fiscale woonplaats klopt; zonder echte exit uit Nederland blijft Nederland gewoon heffen.
Lees ook: zo werkt de 1% Small Business Status →De Georgische LLC belast winst pas op het moment dat je hem uitkeert. Tot die tijd 0%, bij uitkering 15% vennootschapsbelasting plus 5% dividendbelasting, effectief zo'n 19,25%.
Drie situaties waarin de LLC de logische keuze is:
Voor wie in Nederland blijft wonen, verandert de LLC niks aan de Nederlandse belastingplicht, en Nederland kijkt ook naar waar de feitelijke leiding zit. Dat is maatwerk vooraf, geen detail achteraf.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →IT-bedrijven met buitenlandse klanten kunnen als LLC de Virtual Zone status aanvragen: 0% winstbelasting op kwalificerende software-omzet uit het buitenland, en 5% bij dividenduitkering. De regeling bestaat sinds 2011 en is bedoeld voor de export van softwareontwikkeling.
De lat ligt wel hoger dan vroeger. De Georgische fiscus wil zien dat de software echt in Georgië wordt ontwikkeld, met marktconforme salarissen of vergoedingen aan ontwikkelaars die daar worden belast. Een certificaat alleen is niet genoeg, en omzet van Georgische klanten valt buiten de regeling.
Voor een ontwikkelaar die zelf emigreert en aantoonbaar bouwt, kan het kloppen. Voor een bedrijf dat zichzelf IT noemt maar eigenlijk consultancy doet, of nergens ontwikkelaars betaalt, wordt het een discussie die je gaat verliezen.
Voor gevestigde IT- en maritieme bedrijven bestaat de International Company Status: 5% winstbelasting bij uitkering, 5% loonbelasting voor werknemers en 0% dividendbelasting. Daar staan echte eisen tegenover: aantoonbare ervaring, substance in Georgië en goedkeuring per besluit van de overheid.
Aan de onderkant zit de micro-status: blijf je als particulier ondernemer zonder personeel onder de 30.000 GEL per jaar, zo'n 10.000 euro, dan betaal je niks over je bedrijfsinkomen.
En voor fysieke productie en handel bestaan de Free Industrial Zones. Voor de gemiddelde Nederlandse dienstverlener zijn die zelden relevant; ze staan hier voor het complete beeld.
De keuze volgt uit drie vragen: wat doe je, hoeveel zet je om, en wil je winst opnemen of opbouwen. Dienstverlener onder de 170.000 euro: de IE met 1%. Software-exporteur met echte ontwikkeling: de LLC met Virtual Zone. Opbouwen, vastgoed of ondernemen met partners: de gewone LLC.
En voor wie zelf emigreert geldt bij elke structuur dezelfde volgorde: eerst je exit uit Nederland, dan de structuur. Andersom betaal je dubbel.
Weten welke structuur bij jouw situatie past?
In de Eligibility Audit of het Exit-consult toetsen we je activiteit, je omzet en je plannen, en krijg je een helder antwoord welke route klopt. Ook als dat een andere is dan je hoopte.
Boek het Exit-consult