Fase 2 · Voorbereiden
Een webshop lijkt het makkelijkste bedrijf om mee te verhuizen. De winkel staat online, de klanten zitten overal en de laptop gaat mee in de koffer.
Fiscaal ligt dat anders. De Belastingdienst kijkt waar je onderneming feitelijk draait: waar de voorraad ligt, wie er werkt en waar de beslissingen vallen. Daar blijft vaak meer in Nederland achter dan de eigenaar denkt.
Met je emigratie verandert jouw woonplaats. Of je onderneming meeverhuist, is een aparte vraag met een eigen antwoord. Bij een eenmanszaak draait die vraag om een vaste inrichting in Nederland. Bij een bv om de plaats waar die feitelijk wordt geleid.
Beide toetsen gaan over feiten. Een adres in het buitenland of een nieuwe inschrijving verandert weinig als het werk hier gebeurt.
Een vaste inrichting is een vaste bedrijfsplaats van waaruit je onderneming werkt. Blijft die in Nederland, dan blijft de winst die daaraan toe te rekenen is hier belast, ook als jij in het buitenland woont.
Bij webshops gaat het meestal om deze drie situaties:
Blijft er een vaste inrichting, dan volgt geen volledige eindafrekening zolang die bestaat. Je blijft dan wel aangifte doen in Nederland als buitenlands belastingplichtige.
Wil je weten of een exit bij jouw situatie past? De gratis Exit-scan geeft in acht vragen en twee minuten een eerste indicatie.
Doe de gratis Exit-scan →Een bv die naar Nederlands recht is opgericht, geldt voor de Nederlandse vennootschapsbelasting altijd als hier gevestigd (art. 2 lid 4 Wet Vpb). Onder een belastingverdrag telt meestal waar de kernbeslissingen worden genomen.
Neem jij als enige bestuurder die beslissingen voortaan in je nieuwe land, dan kan de bv voor het verdrag met je meeverhuizen. De Rechtbank Noord-Holland oordeelde zo op 2 juli 2019 over een dga die naar België vertrok (ECLI:NL:RBNHO:2019:5714). Nederland mocht daarna geen dividendbelasting meer heffen over haar uitkeringen.
Daar hangt een prijs aan. Verliest Nederland het heffingsrecht over de bv, dan rekent de bv af over stille reserves en goodwill (art. 15c Wet Vpb). Bij een goedlopende webshop zit daar vaak de meeste waarde.
De meeste problemen ontstaan omdat het oude ritme doorloopt. De voorraad blijft bij dezelfde opslag, de vaste medewerker blijft orders inpakken en de eigenaar vliegt voor elke leveranciersafspraak terug.
Voor de inspecteur is dat een bedrijf dat in Nederland draait, met een eigenaar die elders slaapt. Wie dan geen aangifte doet, krijgt het later over meerdere jaren tegelijk terug.
Vastleggen waar je beslist helpt. Notulen, contracten die je in je nieuwe land tekent en een agenda die laat zien waar je werkte, zijn de stukken die dan tellen.
Voor iedere webshop-eigenaar die vertrekt terwijl voorraad, personeel of leveranciers in Nederland blijven. Ook voor wie via bol of Amazon verkoopt met voorraad in een Nederlands magazijn.
Het speelt minder als je bedrijf volledig digitaal draait, zonder voorraad en zonder mensen hier. Dan blijft vooral de vraag waar jij zelf woont.
Waar staat jouw webshop na je vertrek?
Begin met de gratis Exit-scan, of boek het Exit-consult: wat je vertrek kost en hoe het traject daarna eruitziet, met een ervaren Nederlandse fiscalist.
Boek het Exit-consult